為做好2016年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

一、關(guān)聯(lián)申報范圍

凡屬深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行關(guān)聯(lián)申報：

（一）年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的；

（二）年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

二、關(guān)聯(lián)申報時間

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時（即每年5月31日前），同時附報《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》，完成關(guān)聯(lián)申報。

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實施細則有關(guān)規(guī)定辦理。

三、關(guān)聯(lián)申報方式

關(guān)聯(lián)申報方式，包括上門申報、郵寄申報、電子申報等。為了提高關(guān)聯(lián)申報的準(zhǔn)確性，節(jié)約辦稅時間，建議選擇電子稅務(wù)局申報方式。電子稅務(wù)局提供了清晰的填報指引和信息提示，可以更方便、快捷和準(zhǔn)確的完成《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》的填報。

四、電子稅務(wù)局申報路徑說明

（一）深圳市國家稅務(wù)局電子稅務(wù)局申報路徑

企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）,點擊“電子稅務(wù)局 新版本入口”，輸入相關(guān)登錄信息后進入電子稅務(wù)局，選擇“功能導(dǎo)航”→“申報繳稅/報表報送” →“中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）”，即可進入申報界面；或者通過電子稅務(wù)局首頁“本月應(yīng)申報信息”，點擊“申報”進入申報界面。

（二）深圳市地方稅務(wù)局電子稅務(wù)局申報路徑

企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szds.gov.cn），點擊“電子稅務(wù)局企業(yè)用戶”，輸入相關(guān)登錄信息后進入電子稅務(wù)局申報界面，選擇“辦稅服務(wù)”→“申報繳款”→“申報表填寫”→“企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)申報”，按要求進行在線填報。

五、注意事項

（一）企業(yè)必須先進行企業(yè)所得稅申報，才可進行關(guān)聯(lián)申報。企業(yè)在申報屬期若不存在企業(yè)所得稅年度申報記錄，將無法進行關(guān)聯(lián)申報。

（二）《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》共22張表格。除《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》3張表格外，企業(yè)根據(jù)自身實際業(yè)務(wù)確定填報相應(yīng)的其他表格。

（三）由于2016年版關(guān)聯(lián)申報表的填報格式、內(nèi)容和要求有較大變化，特別是新增了國別報告部分，請企業(yè)提前登陸電子稅務(wù)局進行關(guān)聯(lián)申報，避免臨近截止日期因企業(yè)數(shù)據(jù)收集、網(wǎng)絡(luò)擁堵等原因影響申報。

（四）企業(yè)進行關(guān)聯(lián)申報期間對有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜存在疑惑的，可與主管國、地稅稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，或登陸深圳市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）、深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szds.gov.cn）以及撥打服務(wù)熱線12366查詢。

特此通告。

深圳市國家稅務(wù)局             深圳市地方稅務(wù)局

2017年4月26日

• 深圳市龍華新區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于啟用大浪辦稅服務(wù)廳的公告
• 深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于金稅三期系統(tǒng)、電子稅務(wù)局上線致廣大
• 甘肅省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站建設(shè)軟件開發(fā)項目中標(biāo)公告
• 深圳市國家稅務(wù)局身份認(rèn)證系統(tǒng)專用usb-key采購項目公開招標(biāo)