天津銀行7.8億票據(jù)案 票據(jù)基礎(chǔ)知識知多少？
天津銀行4月8日在港交所披露易發(fā)布公告稱，近日，天津銀行股份有限公司上海分行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生一起風(fēng)險事件。經(jīng)核查，涉及風(fēng)險金額為7.86億元人民幣。
目前，公安機關(guān)已立案偵查。
天津銀行票據(jù)案
天津銀行4月8日午間公告稱：近日，天津銀行股份有限公司上海分行票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)發(fā)生一起風(fēng)險事件。經(jīng)核查，涉及風(fēng)險金額為7.86億元人民幣。
根據(jù)業(yè)內(nèi)有關(guān)方面的說法，該案可能是票據(jù)逆回購方在交易中被取走擔(dān)保物“票據(jù)”，而回購款未能到賬所引發(fā)的。該消息進一步指稱，天津銀行與中介匯濤金融控制的某銀行西安分行同業(yè)戶達成票據(jù)回購交易，交易金額為9億，天津銀行作為票據(jù)的逆回購方出資金，匯濤金融控制的同業(yè)戶作為正回購方借錢；據(jù)悉，該9億回購到期后，中介控制的中小金融機構(gòu)取走票據(jù)后，只付了2億元，尚有7億元及利息未支付。
對于這一行業(yè)說法，相關(guān)負責(zé)人表示，目前正在對上述消息進行核實，至記者截稿時，尚未收到該行答復(fù)。
【票據(jù)基礎(chǔ)知識知多少？】
一、什么是票據(jù)
（一）概念
票據(jù)一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無條件約定自己或要求他人支付一定金額。票據(jù)是可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證。屬于票據(jù)的有：匯票、本票、支票、提單、存單、股票、債券等等。
根據(jù)國際上票據(jù)立法的慣例，我國的票據(jù)法所規(guī)范的對象，僅為狹義的票據(jù)，即匯票、本票和支票三種票據(jù)：
匯票是由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見票時或在一定期限內(nèi)，向收款人或持票人無條件支付一定款項的票據(jù)。
本票是一項書面的無條件的支付承諾，由一個人作成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾，即期或定期或在可以確定的將來時間，支付一定數(shù)目的金錢給一個特定的人或其指定人或來人。
支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付給持票人。這種支票稱為空頭支票，出票人要負法律上的責(zé)任。
（二）特征
1.票據(jù)是具有一定權(quán)力的憑證：付款請求權(quán)、追索權(quán)；
2.票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)是不存在任何原因的，只要持票人拿到票據(jù)后，就已經(jīng)取得票據(jù)所賦予的全部權(quán)力；
3.各國的票據(jù)法都要求對票據(jù)的形式和內(nèi)容保持標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；
4.票據(jù)是可流通的證券。除了票據(jù)本身的限制外，票據(jù)是可以憑背書和交付而轉(zhuǎn)讓。
（三）功能
1.支付功能。
2.匯兌功能。即一國貨幣所具有的購買外國貨幣的能力。
3.信用功能。即票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。
4.結(jié)算功能。即債務(wù)抵消功能。
5.融資功能。即融通資金或調(diào)度資金。票據(jù)的融資功能是通過票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實現(xiàn)的。
（四）票據(jù)當(dāng)事人
票據(jù)當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體，是指票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體。票據(jù)當(dāng)事人可以分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。
1.基本當(dāng)事人
是指在票據(jù)作成和交付時就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人；在本票中有出票人與收款人。基本當(dāng)事人不存在或不完全，票據(jù)上的法律關(guān)系就不能成立，票據(jù)就無效。
?。?）出票人，是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。根據(jù)票據(jù)種類的不同，出票人的法律地位也有所不同。
（2）收款人，是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。債權(quán)人的票據(jù)權(quán)利可以轉(zhuǎn)讓，如通過背書，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人，或者通過貼現(xiàn)，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行。
?。?）付款人，是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。付款人付款后，票據(jù)上的一切債務(wù)責(zé)任解除。
2.非基本當(dāng)事人
是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。
（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票的主債務(wù)人。
（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章的當(dāng)事人（稱為前手），并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人，是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。背書后，被背書人成為票據(jù)新的持有人（稱為后手），享有票據(jù)的所有權(quán)利。但是，在票據(jù)得到最終付款前，在持票人之前的所有前手不能終結(jié)其第一或第二債務(wù)人的義務(wù)。
?。?）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。
（五）票據(jù)權(quán)利與義務(wù)
1.票據(jù)權(quán)利
指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。
（1）票據(jù)付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)刮，是第一次權(quán)利，又稱主票據(jù)權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人；擔(dān)負付款請求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。
?。?）票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二次權(quán)利，又稱償還請求權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。
2、票據(jù)義務(wù)
是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。實務(wù)中，票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：
?。?）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)。
（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)。
（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)。
（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務(wù)。
二、匯票流轉(zhuǎn)程序
匯票的流轉(zhuǎn)程序一般有出票 →提示 →承兌→付款 →背書等。
（一）出票
出票包括兩個動作：一是寫成匯票，即在匯票上寫明有關(guān)內(nèi)容，并簽名。二是交付。將匯票交付給收款人，只有經(jīng)過交付，才真正建立了債權(quán)，完成了出票手續(xù)。也有出票人為避免持票人對其追索責(zé)任，在出票時加注“對出票人不得追索”的詞句。
（二）提示
提示是指持票人將匯票提交付款人，要求付款和承兌的行為。付款人看到匯票叫做見票，如系即期匯票，付款人見票后立即付款；如系遠期匯票，付款人見票后辦理承兌手續(xù)，到期立即付款。
（三）承兌
承兌是指付款人對遠期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。其手續(xù)是由付款人在匯票正面寫上“承兌”字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名。付款人承兌后，就叫做承兌人。承兌人有在遠期匯票到期時立即付款的責(zé)任。
承兌交付可以有兩種：付款人承兌后，將匯票交給持票人留存，于到期時由持票人向承兌人提示付款；付款人承兌后，把匯票留下，而以“承兌通知書”交給正當(dāng)持票人，到期憑以付款。
匯票的承兌有兩種方式：一般承兌，或稱普通承兌，作一般承兌時，匯票付款人對匯票的內(nèi)容一概接受，無條件地承兌，承兌作于正面；限制承兌，或稱保留性承兌，承兌人作承兌時外加一些對匯票內(nèi)容的修改。常見的限制承兌有： 有條件承兌，是指須完成承兌人所提出的條件后才付款；部分承兌，是指對匯票金額的一部分負責(zé)到期付款；地方性承兌，是指承兌時指明僅能在某地付款。
（四）付款
付款是對即期匯票，在持票人提示時，付款人即應(yīng)付款，無需經(jīng)過承兌手續(xù)；對遠期匯票，在規(guī)定的時效、規(guī)定的地點向付款人作付款提示時，即應(yīng)到期付款。 在匯票的付款人向持票人做正當(dāng)付款后，付款人一般均要求收款的持票人在背面簽字，注上“付訖”字樣，并收回匯票，從而結(jié)束匯票上所反映的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。
（五）背書
背書是轉(zhuǎn)讓匯票的一種手續(xù)，就是由匯票的抬頭人（受款人）在匯票背面簽上自已的名字，或再加上受讓人，即被背書人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去；對于受讓人來說，所有在他以前的背書人，以及原出票人都是他的“前手”；對于出讓人來說，在他出讓以后的所有受讓人都是他的“后手”。前手對后手負有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。
在國際市場上，匯票持有人如要求付款人付款之前取得票款，可以經(jīng)過背書將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在扣除一定利息后將票款付給持票人，這叫貼現(xiàn)。銀行貼現(xiàn)匯票后，就成為匯票的持有人，還可以在市場上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，或者向付款人索取票款。
（六）拒付
持票人提示匯票要求付款時，遭到付款人拒絕付款或持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，或付款人避而不見，破產(chǎn)或死亡等，以致付款已事實上不可能時，均稱為“拒付”，又叫“退票”。
匯票遭到拒付，持票人必須按規(guī)定向前手作拒付通知。前手背書人再通知他的前手，一直通知到出票人。此外，持票人還應(yīng)將拒付的匯票提交法定公證機構(gòu)，由其再向付款人提示，若付款人仍拒付，則公證機構(gòu)將按規(guī)定格式做成“拒付證書”。證明持票人已按規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利，但未獲結(jié)果。“拒付證書”是持票人憑以向其“前手”進行追索的法律依據(jù)。如拒付的匯票已經(jīng)承兌，出票人也可憑“拒付證書”向法院起訴，要求承兌匯票的付款人付款。
（七）追索
持票人在匯票被拒付時，對其前手（背書人、出票人）有行使請求償還匯票金額及費用的權(quán)利（包括利息及做成“拒付通知”、“拒付證書”的公證費用等）的權(quán)利，這種行為稱為追索。持票人可以向任何一個前手追索。如匯票已經(jīng)經(jīng)過承兌，則出票人還可以向承兌人要求付款。
（八）貼現(xiàn)
貼現(xiàn)是持票人（即收款人）將未到期的匯票賣給銀行，從而提前取得資金的一種融資方式。
對于銀行來說，貼現(xiàn)實際上是作了一筆貸款，而且銀行是在付款時預(yù)先扣除了利息。由于一般商業(yè)票據(jù)有貿(mào)易背景，銀行有貨物作擔(dān)保，是比較安全的，一般也就不再收其他抵押品了。
對于持票人來說，通常用匯票進行貼現(xiàn)也是一種融資渠道。而且一般貼現(xiàn)不要抵押品，手續(xù)簡單、方便。此外，貼現(xiàn)所得不象有些貸款一部分要存入銀行作無息存款，因此成本相對比較低。
三、票據(jù)貼現(xiàn)問題
根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第第三十五條第二款、《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第四十七條、《中國人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問題的通知》的法律法規(guī)規(guī)定，銀行做一單合規(guī)、合法的票據(jù)轉(zhuǎn)帖應(yīng)該是這樣的操作流程：
一、匯票可以設(shè)定質(zhì)押；質(zhì)押時應(yīng)當(dāng)以背書記載“質(zhì)押”字樣。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使匯票權(quán)利；
二、票據(jù)質(zhì)權(quán)人不能將已經(jīng)質(zhì)押的票據(jù)再行背書質(zhì)押或者背書轉(zhuǎn)讓，否則認定背書行為無效；
三、中國人民銀行強調(diào)質(zhì)押背書的要求：票據(jù)質(zhì)押時，應(yīng)按《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定作成質(zhì)押背書。”
（一）概念
票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)收進這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時再向出票人收款。
一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。
貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；
轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購得的沒有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；
再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。
（二）辦理條件
商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請再貼現(xiàn)。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：
1.在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織；
2.與出票人或者直接前手具有真實的商業(yè)交易關(guān)系；
3.提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。
申請票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇毩⒑怂恪⒃阢y行開立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營活動的經(jīng)濟單位。貼現(xiàn)申請人應(yīng)具有良好的經(jīng)營狀況，具有到期還款能力，貼現(xiàn)申請人持有的票據(jù)必須真實，票式填寫完整、蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。
貼現(xiàn)申請人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件)。
（三）風(fēng)險與防范
1.辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險
?。?）對票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e能力不足，存在受理偽票的風(fēng)險。隨著犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，"克隆"匯票達到了以假亂真的地步，在缺少先進的檢測儀器的情況下，僅憑肉眼觀察鑒定票據(jù)的真實性，存在著很大的風(fēng)險性。
?。?）銀行工作人員和企業(yè)財務(wù)人員工作失誤，造成潛在風(fēng)險。銀行承兌匯票上都有明確而規(guī)范的記載事項，但在辦理貼現(xiàn)的過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)因銀行工作人員責(zé)任心不強，違規(guī)操作，造成出票行填寫的出票日期、到期日、出票人全稱及簽章等要素不規(guī)范。同時，企業(yè)在背書轉(zhuǎn)讓過程中，由于財務(wù)人員金融票據(jù)知識欠缺，造成背書人簽章不到位、重疊或模糊不清、被背書人全稱填寫與印章不符，以及背書轉(zhuǎn)讓與簽章不連續(xù)現(xiàn)象。這些因素都可能影響匯票到期承兌結(jié)算，造成潛在風(fēng)險。
?。?）辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，對企業(yè)所提供資料的真實性審查不嚴(yán)，匯票取得的合法性存在風(fēng)險?，F(xiàn)代金融業(yè)競爭激烈，為占領(lǐng)票據(jù)市場，有的銀行對企業(yè)交易的真實性審查流于形式，對申請貼現(xiàn)人提供的交易合同、增值稅發(fā)票不作認真調(diào)查，違規(guī)辦理沒有真實交易背景的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。匯票到期一旦不予付款，申請貼現(xiàn)企業(yè)又以無資金逃債，將給銀行的追索增加難度。
2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)中的風(fēng)險防范
?。?）注意從承兌匯票外觀上鑒別真?zhèn)?。銀行承兌匯票的印刷有著嚴(yán)格的規(guī)定，其色澤、尺寸、花紋圖案都有不同于其它重要空白憑證的特點;各簽發(fā)行都有各自銀行特定的暗記和行徽，紫光燈下，其水印圖案、各色纖維清晰可見;冠字號碼在匯票背面呈紅色滲透效果等等，這些都是防偽的第一道屏障。
（2）注意從票面記載事項上鑒別真?zhèn)?。銀行承兌匯票作為一種集結(jié)算、融資功能為一體的結(jié)算工具，對其票面的記載事項填寫都有嚴(yán)格的要求，如付款行全稱填寫的語序，大寫日期月、日填寫應(yīng)加"零"等。犯罪分子不可能完全了解銀行內(nèi)部規(guī)定，因此容易在偽造票據(jù)"記載事項"環(huán)節(jié)上露出馬腳，故審查匯票的記載事項是識假防詐的重要環(huán)節(jié)。
?。?）注意對匯票專用章的鑒別。各專業(yè)銀行都有自已統(tǒng)一刻制的匯票專用章，都有確定的規(guī)格、字序和字間距。假票上的印章與真正的匯票專用章一般都有較大的出入，因此，受理匯票時，首先應(yīng)到匯票簽發(fā)行對應(yīng)的本地行對匯票專用章折角核對，辨別真?zhèn)巍?/p>
據(jù)了解，中國銀監(jiān)會之前下發(fā)關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示的通知》（203號文），要求各機構(gòu)全面加強票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。根據(jù)銀監(jiān)會下發(fā)文件，對銀行業(yè)金融機構(gòu)2015年上半年票據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查后作出風(fēng)險提示，發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題包括：通過票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移規(guī)模，削減資本占用，利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模；利用貼現(xiàn)資金還舊借新，調(diào)節(jié)信貸質(zhì)量指標(biāo)；發(fā)放貸款償還墊款，掩蓋不良等七方面。
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